Cómo Declarar Criptomonedas en España: Guía Fiscal 2026
Hacienda ya recibe información directa de los exchanges sobre tus saldos y operaciones en cripto, así que declarar bien ya no es opcional. Esta guía explica, con datos verificados, cómo tributan tus ganancias, cuándo toca el Modelo 721 y qué errores pueden salirte muy caros.
⚡ Lo primero que debes saber: No existe un mínimo exento. Toda ganancia por vender, canjear o gastar criptomonedas debe declararse en el IRPF, por pequeña que sea. Y desde la entrada en vigor de los modelos 172 y 173, los exchanges que operan en España ya informan directamente a la Agencia Tributaria de tus saldos y movimientos.
📋 En esta guía
1. ¿Quién tiene que declarar sus criptomonedas?
Si en algún momento del año has vendido criptomonedas por euros, las has canjeado por otra criptomoneda, o las has usado para pagar algo, has generado una ganancia o pérdida patrimonial que debes incluir en tu IRPF — sin importar la cantidad.
El error más habitual es pensar que solo hay que declarar si "se ha ganado mucho" o si se ha retirado el dinero a la cuenta bancaria. No es así: la obligación nace en el momento de la operación (venta, canje o pago), no cuando decides sacar el dinero del exchange. Simplemente mantener criptomonedas sin moverlas (lo que se conoce como HODL) no genera ningún hecho imponible en el IRPF.
Si además de operar en España inviertes en fondos indexados u otros productos a largo plazo, ten en cuenta que la fiscalidad de las criptomonedas es distinta a la de esos vehículos: aquí cada operación cuenta, no solo el resultado final del año.
2. Cómo tributan las ganancias: tramos de IRPF 2026
Las ganancias por criptomonedas se consideran ganancias patrimoniales del ahorro (no rendimientos del trabajo), y se declaran en las casillas 1626 a 1633 del Modelo 100. Tributan según una escala progresiva:
| Base liquidable del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Importante: estos tramos aplican de forma acumulativa (como el IRPF general): si tu ganancia total del año es de 10.000€, no pagas el 21% sobre todo, sino el 19% sobre los primeros 6.000€ y el 21% sobre los 4.000€ restantes. Confirma siempre los tramos vigentes en la Agencia Tributaria antes de presentar, ya que pueden actualizarse con cada Ley de Presupuestos.
3. Cómo se calcula la ganancia o pérdida (método FIFO)
Hacienda exige usar el método FIFO ("first in, first out"): se entiende que las primeras unidades que vendes son las primeras que compraste, aunque en tu wallet no haya diferencia física entre ellas.
Fórmula: Ganancia o pérdida = Precio de venta − Precio de adquisición (según orden FIFO) − Comisiones de compra y venta.
Esto tiene una consecuencia práctica importante: si has comprado la misma criptomoneda varias veces a precios distintos, necesitas un registro ordenado por fecha de cada compra para calcular correctamente qué "lote" se considera vendido primero. Herramientas como CoinTracking, Koinly o una hoja de cálculo bien organizada facilitan mucho este cálculo si has operado con frecuencia.
Las pérdidas también se declaran, y no se pierden: compensan ganancias patrimoniales del mismo ejercicio y, si sobra pérdida, de los cuatro años siguientes.
4. Modelo 721: criptomonedas en el extranjero
El Modelo 721 es una declaración exclusivamente informativa (no implica pago de impuestos) diseñada para reportar criptomonedas custodiadas en plataformas situadas fuera de España.
¿Cuándo es obligatorio?
Si a 31 de diciembre el valor total de tus criptomonedas en exchanges o wallets fuera de España supera los 50.000€.
¿Qué plazo tiene?
Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo, antes de que empiece la campaña de la Renta — es un trámite aparte, no se incluye dentro del propio IRPF.
¿Y si no lo presento?
Las sanciones por no presentarlo, o presentarlo fuera de plazo o con errores, son especialmente severas al tratarse de activos en el extranjero — conviene no dejarlo pasar aunque sea solo informativo.
No lo confundas con el Modelo 720: el 720 es para otros bienes en el extranjero (cuentas bancarias, inmuebles, valores). El Modelo 721 se creó específicamente para criptomonedas y es independiente del 720.
5. Modelos 172 y 173: lo que ya sabe Hacienda sin que tú lo digas
Muchas personas creen que si operan en exchanges "descentralizados" o pequeños, Hacienda no tiene forma de saberlo. Cada vez es menos así, al menos con las plataformas que operan en territorio español:
Modelo 172: los exchanges, bancos y custodios que operan en España están obligados a informar a Hacienda de los saldos en criptomonedas de sus clientes a 31 de diciembre de cada año.
Modelo 173: esas mismas plataformas también reportan las operaciones de compraventa e intercambio realizadas durante el año por sus usuarios.
En la práctica, esto significa que si tu ganancia no coincide con lo que el exchange ha reportado, es mucho más fácil que Hacienda te lo detecte y te reclame — no es un trámite que dependa solo de tu palabra.
6. Errores comunes y sanciones
Pensar que canjear cripto por cripto "no cuenta"
Cambiar Bitcoin por Ethereum, por ejemplo, es una permuta y genera una ganancia o pérdida patrimonial exactamente igual que si hubieras vendido por euros. Es el error más extendido.
Tratar el staking como si fuera una simple ganancia patrimonial
Las recompensas de staking normalmente tributan como rendimiento del capital mobiliario en el momento en que las recibes, no como ganancia patrimonial al venderlas. Son dos cajones fiscales distintos.
No guardar el histórico de operaciones
Sin fechas y precios de cada compra, calcular el FIFO correctamente es casi imposible. Exporta tu historial del exchange periódicamente, no esperes a abril.
Sanciones: declarar mal o no declarar ganancias por criptomonedas puede suponer una sanción de entre el 50% y el 150% de la cuota no ingresada, más intereses de demora. Si detectas un error de un ejercicio anterior, lo más recomendable es presentar cuanto antes una declaración complementaria en lugar de esperar a que Hacienda lo detecte.
7. Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si solo he tenido pérdidas?
Sí. Las pérdidas también se declaran y compensan ganancias patrimoniales del mismo año o de los cuatro siguientes, así que declararlas te puede beneficiar fiscalmente más adelante.
Solo tengo criptomonedas guardadas, nunca he vendido. ¿Debo hacer algo?
En el IRPF, no: mantener sin vender no genera tributación. Pero si su valor en plataformas fuera de España supera los 50.000€ a 31 de diciembre, sí tendrías que presentar el Modelo 721 informativo.
¿Cambiar una criptomoneda por otra cuenta como venta a efectos fiscales?
Sí. Se considera una permuta y genera una ganancia o pérdida patrimonial igual que si hubieras vendido por euros, aunque el dinero nunca haya pasado por tu cuenta bancaria.
Opero en un exchange español, ¿tengo que hacer algo especial?
El exchange reporta tus saldos y operaciones a Hacienda mediante los modelos 172 y 173, pero eso no te exime de nada: la obligación de declarar correctamente tu IRPF sigue siendo tuya.
¿El staking tributa igual que vender criptomonedas?
No exactamente. Las recompensas de staking suelen tributar como rendimiento del capital mobiliario en el momento de recibirlas, mientras que vender o canjear tributa como ganancia patrimonial.
Se me olvidó declarar criptomonedas en un ejercicio anterior, ¿qué hago?
Presenta una declaración complementaria cuanto antes. Regularizar por iniciativa propia reduce el riesgo y, en muchos casos, el importe de las sanciones frente a que sea Hacienda quien lo detecte primero.
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⚠️ Este contenido es educativo/de opinión, no asesoramiento fiscal ni financiero. IA Y FINANZAS no está registrado como asesor fiscal ni de inversión ante la CNMV ni ante ningún colegio profesional. La normativa fiscal puede cambiar; antes de presentar tu declaración, confirma los datos con la Agencia Tributaria o un asesor fiscal colegiado.