Calculadora de IRPF 2026 y tramos:
cuánto pagas de verdad
Esta calculadora de IRPF aplica la escala estatal y la de tu comunidad para decirte cuánto pagas, cuál es tu tipo medio y cuánto te queda si te suben el sueldo. Debajo, cómo funcionan los tramos, qué reducciones existen y por qué tu tipo sube aunque tu sueldo solo siga a los precios.
📋 Escala estatal del IRPF: seis tramos, del 9,5% al 24,5% (artículo 63 de la Ley 35/2006). A eso se le suma la escala de tu comunidad, así que el tipo marginal combinado va del 17,5% al 54% según dónde vivas. Mínimo personal: 5.550 €. No tiene que declarar quien solo cobra rendimientos del trabajo que no superen los 22.000 € de un solo pagador.
📋 En esta guía
- Calculadora de IRPF: cuánto pagas
- La progresividad en frío
- Qué es el IRPF y quién lo paga
- Los 6 tramos del IRPF 2026: tabla completa
- Tipo marginal vs tipo efectivo — la confusión más común
- Reducciones y mínimos que reducen lo que pagas
- Ejemplos prácticos verificados
- ¿Estás obligado a declarar?
- IRPF para autónomos: cómo funciona diferente
- Preguntas frecuentes
Calculadora de IRPF: cuánto pagas con tu base liquidable
Escribe tu base liquidable general anual y elige tu comunidad. La calculadora aplica la escala estatal del artículo 63 de la Ley del IRPF y la escala autonómica que tenga aprobada tu comunidad, las dos tal y como las publica la Agencia Tributaria.
Cuenta simplificada: aplica las dos escalas a la base liquidable general que escribas, sin restar el mínimo personal y familiar ni las deducciones, que bajan la cuota final. La diferencia entre antes y después de la subida sí es la real, porque esos descuentos afectan igual a los dos casos. No incluye la cotización a la Seguridad Social, que se descuenta antes en la nómina. País Vasco y Navarra tienen régimen foral propio y no entran en la lista.
1. Qué es el IRPF y quién lo paga
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto directo y progresivo que grava los ingresos de las personas residentes fiscales en España durante un año natural. Afecta a la práctica totalidad de trabajadores, autónomos y pensionistas.
Lo gestiona la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) y se declara anualmente entre abril y junio del año siguiente al que se tribute. Cuando en tu nómina aparece una retención de IRPF, tu empresa está ingresando a cuenta parte del impuesto que deberás liquidar definitivamente en la campaña de la renta.
El IRPF grava distintas fuentes de ingresos, divididas en dos grandes bloques:
| Base general | Base del ahorro |
|---|---|
| Rendimientos del trabajo (salarios, pensiones) | Intereses y dividendos (cuentas, bonos, acciones) |
| Rendimientos de actividades económicas (autónomos) | Ganancias por venta de inversiones (fondos, acciones, ETFs) |
| Rendimientos del capital inmobiliario (alquileres) | Plusvalías por venta de inmuebles |
| Imputaciones de renta (inmuebles vacíos, transparencia fiscal) | Rescates de seguros de vida de ahorro |
¿Qué significa que sea progresivo? Que a mayor renta, mayor porcentaje se paga — pero solo sobre la parte de renta que supera cada umbral. No es que si tu base liquidable es de 20.201 € tributes al 15% sobre todo: por la escala estatal pagas el 9,5% sobre los primeros 12.450 €, el 12% sobre los siguientes 7.750 € y el 15% solo sobre ese último euro. Con la escala de tu comunidad pasa lo mismo, tramo a tramo. Este es el error más común al interpretar los tramos.
2. Los 6 tramos del IRPF 2026: tabla completa
La escala del IRPF combina el tipo estatal (uniforme en toda España) y el tipo autonómico (varía según la comunidad autónoma de residencia a 31 de diciembre). Esto significa que no existe una única tabla de tramos para toda España. La escala estatal es la misma para todos y la fija el artículo 63 de la Ley del IRPF; la autonómica la aprueba cada comunidad y es distinta en cada una. Abajo tienes las dos cosas: la escala estatal exacta y lo que cambia según dónde vivas.
Base general (salarios, pensiones, alquileres, autónomos)
| Tramo | Base liquidable | Tipo estatal | Cuota estatal acumulada |
|---|---|---|---|
| 1º | Hasta 12.450 € | 9,50% | 1.182,75 € |
| 2º | 12.450 € – 20.200 € | 12,00% | 2.112,75 € |
| 3º | 20.200 € – 35.200 € | 15,00% | 4.362,75 € |
| 4º | 35.200 € – 60.000 € | 18,50% | 8.950,75 € |
| 5º | 60.000 € – 300.000 € | 22,50% | 62.950,75 € |
| 6º | Más de 300.000 € | 24,50% | — |
Escala estatal del artículo 63 de la Ley 35/2006, en el texto consolidado del BOE. La cuota acumulada es la que se paga al llegar justo al tope de cada tramo, solo con la parte estatal.
Lo que cambia según tu comunidad
Sumando la escala estatal y la autonómica, estos son los tipos marginales mínimo y máximo que se aplican en cada comunidad de régimen común. Son las escalas del ejercicio 2025, las últimas publicadas por la Agencia Tributaria en su Manual práctico de Renta:
| Comunidad | Tipo combinado del primer tramo | Tipo combinado del último tramo |
|---|---|---|
| Extremadura | 17,50% | 49,50% |
| La Rioja | 17,50% | 51,50% |
| Cantabria | 18,00% | 49,00% |
| Madrid | 18,00% | 45,00% |
| Asturias | 18,50% | 50,50% |
| Baleares | 18,50% | 49,25% |
| Canarias | 18,50% | 50,50% |
| Castilla y León | 18,50% | 46,00% |
| Galicia | 18,50% | 47,00% |
| Comunitat Valenciana | 18,50% | 54,00% |
| Andalucía | 19,00% | 47,00% |
| Aragón | 19,00% | 50,00% |
| Castilla-La Mancha | 19,00% | 47,00% |
| Cataluña | 19,00% | 50,00% |
| Murcia | 19,00% | 47,00% |
País Vasco y Navarra no aparecen porque tienen régimen foral propio, con sus propias escalas, según el artículo 4.2 de la Ley del IRPF. Los tipos de la tabla son marginales: se aplican solo a los euros que caen en ese tramo, no a todo lo que ganas. La calculadora de arriba usa la escala completa de cada comunidad, no solo estos dos extremos.
Base del ahorro (intereses, dividendos, plusvalías)
| Tramo | Base liquidable del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|---|
| 1º | Hasta 6.000€ | 19% |
| 2º | 6.000€ – 50.000€ | 21% |
| 3º | 50.000€ – 200.000€ | 23% |
| 4º | 200.000€ – 300.000€ | 27% |
| 5º | Más de 300.000€ | 28% |
La base del ahorro tributa a tipos más bajos que la base general. Las ganancias obtenidas al vender fondos indexados o ETFs tributan en esta base del ahorro.
3. Tipo marginal vs tipo efectivo — la confusión más común
El error más extendido sobre el IRPF es pensar que, al entrar en un tramo nuevo, ese tipo se aplica a todo lo que ganas. No funciona así: el tipo de cada tramo solo se aplica a los euros que caen dentro de ese tramo. Esta tabla lo enseña con la suma de la escala estatal y la de Castilla-La Mancha, que coincide con la estatal y sirve de referencia.
| Base liquidable general | Cuota íntegra (estatal + autonómica) | Tipo efectivo real | Tipo marginal |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 4.178€ | 20,9% | 24% |
| 30.000 € | 7.166€ | 23,9% | 30% |
| 45.000 € | 12.352€ | 27,4% | 37% |
| 60.000 € | 17.902€ | 29,8% | 37% |
| 80.000 € | 26.902€ | 33,6% | 45% |
Suma de la escala estatal del artículo 63 y de la autonómica de Castilla-La Mancha, cuyos tipos coinciden con los estatales; en otra comunidad las cifras cambian. Sin restar la cuota del mínimo personal ni las deducciones, que bajan la factura final.
Tipo marginal: el porcentaje que se aplica al último euro que ganas. Tipo efectivo: el porcentaje real que pagas sobre el total de tus ingresos. El tipo efectivo siempre es menor que el marginal. Con una base liquidable de 35.200 € en Castilla-La Mancha, el tipo marginal combinado es el 30% y el tipo medio, el 24,79%, porque los primeros 12.450 € tributan al 19%, los siguientes 7.750 € al 24% y solo los últimos 15.000 € llegan al 30%.
La progresividad en frío: el efecto que sí te quita dinero
Pasar de tramo nunca te deja con menos dinero en el bolsillo. Hay otro efecto, bastante menos conocido, que sí te afecta: cuando el sueldo sube lo mismo que los precios, no ganas poder de compra, pero tu tipo medio sube igual. Es lo que se llama progresividad en frío.
Un ejemplo con una base liquidable de 30.000 € en Castilla-La Mancha, cuya escala autonómica coincide con los tipos estatales, y una subida del 4,9%, que fue el IPC de septiembre de 2026 según el INE:
| Base liquidable | Cuota íntegra | Tipo medio |
|---|---|---|
| 30.000 € | 7.165,50 € | 23,89% |
| 31.470 € (+4,9%) | 7.606,50 € | 24,17% |
| 31.470 € con los tramos actualizados un 4,9% | 7.516,61 € | 23,88% |
Tu sueldo ha subido lo mismo que los precios, así que en términos reales estás igual, pero tu tipo medio sube casi tres décimas. Si los tramos se hubieran actualizado con la inflación, la cuota habría sido 89,89 € menor en este ejemplo. Actualizar los tramos con los precios es lo que se llama deflactar: la escala estatal está fijada en la Ley del IRPF y no se mueve sola, solo cambia si se modifica la ley. Las escalas autonómicas sí se mueven por su cuenta: la de Madrid, por ejemplo, tiene sus tramos en 13.362,22 €, 19.004,63 €, 35.425,68 € y 57.320,40 €, cifras con decimales que no coinciden con las estatales.
4. Reducciones y mínimos que reducen lo que pagas
Aquí conviene aclarar un mecanismo que casi nadie explica bien: el mínimo personal y familiar no se resta de la base. Lo que hace la ley, en el artículo 63.1.2º, es aplicarle la misma escala y restar esa cuota del total. El efecto práctico es que los primeros euros que ganas tributan a cero, y el ahorro en euros es el mismo para todo el mundo, cobres lo que cobres.
Mínimo personal y familiar 2026
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Mínimo por contribuyente (todos) | 5.550€ |
| Contribuyente mayor de 65 años | 6.700€ (+1.150€) |
| Contribuyente mayor de 75 años | 8.100€ (+1.400€ adicional) |
| 1er hijo a cargo | +2.400€ |
| 2º hijo a cargo | +2.700€ |
| 3er hijo a cargo | +4.000€ |
| 4º hijo y siguientes | +4.500€ cada uno |
| Ascendiente mayor de 65 años a cargo | +1.150€ |
| Ascendiente mayor de 75 años a cargo | +2.550€ |
Reducción por rendimientos del trabajo
Además del mínimo personal, los asalariados tienen derecho a una reducción específica por rendimientos del trabajo, siempre que no tengan otras rentas por encima de 6.500 € al año. Estas son las cuantías del artículo 20 de la Ley del IRPF:
| Rendimiento neto del trabajo | Reducción aplicable |
|---|---|
| Hasta 14.852 € | 7.302 € (reducción máxima) |
| Entre 14.852 € y 17.673,52 € | 7.302 € menos 1,75 × (rendimiento − 14.852 €) |
| Entre 17.673,52 € y 19.747,50 € | 2.364,34 € menos 1,14 × (rendimiento − 17.673,52 €) |
| 19.747,50 € o más | Sin reducción por este concepto |
Otras reducciones habituales
- Aportaciones a planes de pensiones: reducen la base imponible general. El límite del artículo 52 es el menor de dos: el 30% de la suma de tus rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas, o 1.500 € al año. Ese tope sube en 4.250 € más (hasta 5.750 €) por aportaciones a planes de empleo simplificados o sectoriales de autónomos, y en 8.500 € más cuando vienen de contribuciones de la empresa — esto es una de las pocas formas legales de pagar menos IRPF ahora, que se explica en la guía de planes de pensiones vs PIAS en España.
- Alquiler de vivienda habitual: desde la Ley 12/2023 ya no hay un 60% general. El artículo 23.2 de la Ley del IRPF gradúa la reducción del rendimiento neto en varios escalones, según si el arrendador es o no gran tenedor, si la vivienda está en zona de mercado residencial tensionado, si la renta se rebajó respecto al contrato anterior y la edad del inquilino. El artículo se ha retocado varias veces: consulta el texto consolidado en el BOE antes de aplicarlo a tu caso.
- Deducción por maternidad: hasta 1.200 € al año por cada hijo menor de tres años, para madres con derecho al mínimo por descendientes que cobren una prestación por desempleo en el momento del nacimiento o que estén dadas de alta en la Seguridad Social o en una mutualidad con al menos 30 días cotizados (artículo 81). Se resta de la cuota diferencial, no de la base.
- Declaración conjunta: la unidad familiar de dos cónyuges reduce la base imponible en 3.400 € y la monoparental en 2.150 € (artículo 84.2). Compensa sobre todo cuando uno de los dos gana poco o nada.
Las deducciones autonómicas varían mucho: Cada comunidad autónoma tiene sus propias deducciones adicionales — por nacimiento, adopción, alquiler, discapacidad, estudios o eficiencia energética. Revisa las deducciones específicas de tu comunidad en la sede electrónica de la AEAT antes de presentar la declaración.
5. Ejemplos prácticos verificados
Un caso completo, con cada paso verificado contra las escalas del BOE:
Ejemplo: base liquidable general de 26.000 € en Castilla-La Mancha
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base liquidable general | 26.000 € |
| Cuota por la escala estatal | 2.982,75 € |
| Cuota por la escala autonómica | 2.982,75 € |
| − Cuota del mínimo personal (5.550 € por las dos escalas) | −1.054,50 € |
| = Cuota a pagar | 4.911,00 €/año ≈ 409,25 €/mes |
| Tipo medio sobre la base liquidable | 18,89% |
| Tipo marginal | 30% |
Tu base liquidable general no es tu sueldo bruto: la encuentras en tu última declaración de la renta, y se obtiene restando al bruto las cotizaciones a la Seguridad Social, los 2.000 € de otros gastos del artículo 19.2.f de la Ley del IRPF y las reducciones que te correspondan. Si quieres ver el recorrido completo del bruto al neto con el salario medio español, lo tienes en cuánto queda neto del salario medio en España. El ejemplo usa Castilla-La Mancha porque su escala autonómica coincide con los tipos estatales; en otra comunidad la cuota cambia. No incluye deducciones personales ni autonómicas. Para tu caso exacto, el simulador de la Agencia Tributaria.
Conclusión clave: Con una base liquidable de 30.000 € en Castilla-La Mancha el tipo marginal es el 30%, pero el tipo medio es el 23,89%. Y al restar la cuota del mínimo personal (1.054,50 €) la factura baja a 6.111,00 € y el tipo medio real se queda en el 20,37%. El marginal nunca es lo que pagas.
6. ¿Estás obligado a declarar?
| Situación | ¿Obligado a declarar? | Límite |
|---|---|---|
| Asalariado con un único pagador | No, si no superan 22.000 € | 22.000€/año |
| Asalariado con dos o más pagadores | Límite más bajo | 15.876€/año (si 2º pagador >1.500€) |
| Autónomo (cualquier importe) | Siempre obligado | Sin límite mínimo |
| Pensionistas | No, si no supera 22.000 € | 22.000€/año |
| Alquileres cobrados | Sí, salvo rentas mínimas | 1.000€/año de renta total |
| Intereses, dividendos y ganancias con retención | Si superan 1.600€ | 1.600€/año conjuntos |
| Inmuebles vacíos, Letras del Tesoro y ayudas públicas | Si superan 1.000€ | 1.000€/año conjuntos |
Límites del artículo 96 de la Ley del IRPF. Son límites conjuntos y solo valen si todas tus rentas salen de esas fuentes: quien cobra un alquiler no entra en ninguno de los supuestos exentos, salvo que el total de sus rentas no pase de 1.000 € al año.
Aunque no estés obligado, puede interesarte declarar: Si has tenido retenciones excesivas en tu nómina y el resultado te sale a devolver, presentar la declaración aunque no sea obligatorio te permite recuperar esas retenciones. Usa el borrador que genera la AEAT automáticamente — en muchos casos sale a devolver para personas con salarios bajos o que han tenido varios pagadores.
7. IRPF para autónomos: cómo funciona diferente
Los autónomos en España pagan el IRPF de forma diferente a los asalariados: no tienen retenciones en nómina sino que hacen pagos fraccionados trimestrales a cuenta del impuesto anual, y siempre están obligados a presentar la declaración anual.
Pagos fraccionados trimestrales — Modelo 130
Cada trimestre (enero, abril, julio y octubre) el autónomo en estimación directa presenta el Modelo 130 e ingresa a Hacienda el 20% del rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero hasta el último día de ese trimestre, restando los pagos fraccionados ya ingresados. Es el equivalente a la retención del asalariado pero gestionada por el propio autónomo. Si quieres profundizar en la gestión financiera como autónomo, la guía de cuánto paga un autónomo a la Seguridad Social es el complemento ideal.
Estimación directa normal vs simplificada
Los autónomos con facturación inferior a 600.000€/año pueden usar la estimación directa simplificada, que permite deducir un 5% de los rendimientos netos como gastos de difícil justificación (máximo 2.000€). Los que superan ese umbral deben usar la estimación directa normal, con mayor rigor documental.
Declaración anual — regularización final
En la campaña de la renta (abril–junio del año siguiente) el autónomo declara el total de rendimientos del año. Si ha pagado más de lo que corresponde en los pagos trimestrales, recibe devolución. Si ha pagado menos, ingresa la diferencia. La planificación de la jubilación como autónomo es especialmente importante porque las cotizaciones mínimas históricas generan pensiones bajas.
⚠️ Aviso Legal — Descargo de Responsabilidad
Este artículo tiene carácter exclusivamente educativo e informativo. La escala estatal y las reducciones son las que recoge el texto consolidado de la Ley 35/2006 en el BOE a la fecha de actualización; las escalas autonómicas son las del último Manual práctico de Renta publicado por la AEAT. La normativa fiscal puede cambiar y las situaciones individuales varían significativamente. Para calcular tu IRPF real y optimizar tu declaración, consulta siempre con un asesor fiscal o gestor tributario. iayfinanzas.com no se hace responsable de las decisiones tomadas basándose en este contenido.
Preguntas frecuentes sobre el IRPF en España
¿Qué es el IRPF en España?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto directo y progresivo que grava los ingresos de los residentes fiscales en España. Lo gestiona la AEAT y se paga en la declaración anual de la renta, que se presenta entre abril y junio del año siguiente al que se declara.
¿Cuáles son los tramos del IRPF en España en 2026?
La escala estatal tiene seis tramos: hasta 12.450 € al 9,5%; de 12.450 € a 20.200 € al 12%; de 20.200 € a 35.200 € al 15%; de 35.200 € a 60.000 € al 18,5%; de 60.000 € a 300.000 € al 22,5%; y más de 300.000 € al 24,5%. A esos tipos hay que sumarles los de la escala de tu comunidad autónoma, que aprueba cada una por su cuenta y tiene tramos distintos, así que el tipo combinado depende de dónde vivas a 31 de diciembre.
¿Cuándo estoy obligado a hacer la declaración de la renta?
En general, estás obligado a declarar si tus ingresos del trabajo superan los 22.000€ anuales de un solo pagador, o los 15.876€ si tienes más de un pagador y el segundo y siguientes te han pagado más de 1.500€ entre todos. Los autónomos siempre están obligados a presentar la declaración, sin límite de ingresos. Aunque no estés obligado, puede interesarte declararla si tienes retenciones excesivas y el resultado te sale a devolver.
¿El IRPF se aplica sobre el salario bruto o el neto?
El IRPF se aplica sobre la base liquidable, no sobre el bruto ni sobre el neto que recibes en cuenta. A tu salario bruto se le restan las cotizaciones a la Seguridad Social, los 2.000 € de otros gastos del artículo 19.2.f, la reducción por rendimientos del trabajo y las aportaciones a planes de pensiones. El mínimo personal y familiar no se resta de la base: se le aplica la misma escala y esa cuota se descuenta al final, según el artículo 63.1.2º.
¿Qué diferencia hay entre tipo marginal y tipo efectivo en el IRPF?
El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro que ganas — el del tramo más alto en que se sitúa tu renta. El tipo efectivo es el porcentaje real que pagas sobre el total de tus ingresos. Siempre es menor que el marginal porque los primeros euros tributan a tipos más bajos. Por ejemplo, con una base liquidable de 35.200 € en Castilla-La Mancha, cuya escala autonómica coincide con la estatal, el tipo marginal combinado es el 30% y el tipo medio es el 24,79%.
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Aviso. Este contenido es educativo y divulgativo, no asesoramiento financiero. IA Y FINANZAS no está registrada como asesora de inversión ante la CNMV. Toda inversión conlleva riesgo de pérdida de capital. Antes de tomar una decisión, consulta con un profesional regulado.
Datos verificados en octubre de 2026. Las cifras oficiales (bases de cotización, tramos del IRPF, prestaciones, alquileres) y las tarifas de terceros se revisan periódicamente: las que aparecen aquí son las vigentes en esa fecha.